Новый специальный налоговый режим для предпринимателей и организаций Тульской области

С 1 января 2025 года Тульская область присоединилась к эксперименту по использованию специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АвтоУСН). Главная особенность — упрощение налоговой отчетности и передача банкам части функций налоговых агентов.

Режим доступен в том числе предпринимателям, которые осуществляют деятельность по агентским договорам доверителям, комитентам или принципалам (например, продавцам на маркетплейсах).

В статье рассказываем об особенностях применения нового специального налогового режима, порядке расчета и уплаты налога, а также правилах перехода на АвтоУСН.

Чем АвтоУСН отличается от УСН

Требования к налогоплательщикам. Воспользоваться новым специальным налоговым режимом могут организации и индивидуальные предприниматели, которые только начали бизнес, а также те, кто уже зарегистрирован в Тульской области в качестве МСП. Однако для этого бизнес налогоплательщика должен соответствовать определенным условиям.

Отчетность и функции налогового агента. «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» получила свое название в том числе потому, что сумма налога к оплате формируется налоговым органом автоматически, на основе сведений из личного кабинета налогоплательщика и данных, полученных от банка и онлайн-касс. Функции налогового агента по НДФЛ возлагаются на банк, в котором у бизнеса открыт расчетный счет.

Налогоплательщики АвтоУСН освобождаются от ведения КУДиР, представления налоговой декларации, расчета по страховым взносам (включая 4-ФСС, СЗВ-М), расчета по форме 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица. При этом пенсионные и страховые гарантии сохраняются за счет части уплаченных в бюджет налогов.

Дополнительные условия. Закон устанавливает ряд ограничений для организаций и ИП, которые хотят перейти на АвтоУСН. Так, заработная плата должна выплачиваться только в безналичной форме, а расчетные счета могут быть открыты только в уполномоченных банках (см. перечень банков на официальной странице). Запрещается применять другие специальные налоговые режимы, т.е. совмещать автоматизированную УСН и самозанятость не получится.

Если предприниматель или юр.лицо в отчетном периоде были налоговыми агентами, выплачивали дивиденды или выставляли счет-фактуру с НДС, в ФНС нужно направить декларацию по налогу или декларацию по НДС соответственно. В некоторых случаях ФСС может запросить сведения о трудовой деятельности и о страховом стаже сотрудников.

Как рассчитывается сумма налога

Как и в случае с классическим УСН, владелец бизнеса может выбрать объект налогообложения — «доход» или «доход минус расход», от которого зависит ставка налога и другие особенности расчета.

Например, торговый сбор уменьшает сумму налога и может переноситься на будущие периоды при выборе в качестве налоговой базы «доход» или увеличивает сумму расходов, если база — «доход минус расход». В последнем случае также можно учесть убыток в следующих налоговых периодах.

Когда и как оплачивать налоги по АвтоУСН

Налоговый период автоматизированной УСН — один месяц. Это значит, что при расчете суммы к оплате налоговый орган будет учитывать доходы или доходы и расходы (в зависимости от того, какой объект налогообложения выбран) за прошедший календарный месяц.

Предпринимателям и организациям на АвтоУСН нужно запомнить следующие сроки и порядок действий:

• не позднее 7 числа следующего за налоговым периодом месяца — проверить в личном кабинете, правильно ли банк разместил операции для расчета налога;
• не позднее 15 числа того же месяца — ознакомиться с уведомлением от налогового органа о необходимости уплаты налога;
• не позднее 25 числа того же месяца — уплатить налог, перечислив сумму на единый налоговый счет.

Как перейти на новый специальный налоговый режим

Если вы планируете начать бизнес. В личном кабинете налогоплательщика или уполномоченного банка отправить уведомление о переходе на АвтоУСН. Это необходимо сделать не позднее 30 календарных дней с момента регистрации в качестве ИП или юридического лица. При регистрации через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» можно отправить уведомление сразу.

Если вы действующий предприниматель или юр.лицо. В личном кабинете налогоплательщика или уполномоченного банка отправить уведомление о переходе на АвтоУСН. Для применяющих УСН или НПД возможен переход в течение года, уведомление нужно направить не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. Для других систем налогообложения переход возможен только в конце года, уведомить о переходе на АвтоУСН необходимо не позднее 31 декабря, предшествующего переходу года.

Заключение

Действующий пока в рамках эксперимента специальный налоговый режим АвтоУСН, на наш взгляд, делает ведение бизнеса проще для начинающих предпринимателей. Основная нагрузка по финансовой и налоговой отчетности теперь ложится на финансово-кредитные организации, в которых открыт РКО. Меньше ошибок при расчете налоговой базы и страховых отчислений, меньше рисков по недоплате или просрочке, главное выбрать надежный банк для сотрудничества.

Для консультаций по ведению бизнеса, мерам поддержки МСП и льготным кредитам ждем вас в «Тульском областном фонде поддержки малого предпринимательства» по адресу: г. Тула, ул. Кирова, д. 135, корп 1 (вход со стороны ул. Марата).