Упрощенная система налогообложения для ИП в Тульской области

Упрощенная система налогообложения (УСН) часто используется представителями малого и среднего бизнеса, так как предполагает особый порядок уплаты налогов и меньший объем отчетности по сравнению с общей системой налогообложения.

Кроме того, до 1 января 2024 некоторые категории ИП на УСН могут получить льготную ставку. Подробнее об условиях и порядке оформления можно прочитать в статье о налоговых каникулах в Тульской области.

Кто может перейти на УСН и какие документы необходимо предоставлять для отчетности в налоговую, рассказываем ниже.

Требования к индивидуальным предпринимателям

Чтобы перейти на «упрощенку» можно приложить заявление при регистрации ИП или в течение 30 дней после подачи документов. После этого переход на УСН возможен только в начале следующего календарного года, а заявление нужно подать до 31 декабря.

Бизнес должен соответствовать общим требованиям:

• доход составляет менее 200 млн рублей;

• остаточная стоимость менее 150 млн рублей;

• количество сотрудников не превышает 130 человек.

Налоги и налоговые ставки по УСН

При применении упрощенной системы налогообложения собственники бизнеса освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности, но обязаны уплачивать НДФЛ от зарплаты наемных работников.

Если у индивидуальных предпринимателей есть собственность, которая включена в перечень, они оплачивают налог на имущество физических лиц. В остальных случаях они освобождаются от уплаты.

Налог на добавленную стоимость уплачивается, если предприниматель заключил договор простого товарищества или доверительного управления имуществом, и при ввозе товаров через таможню.

В остальных случаях ИП необходимо выбрать объект налогообложения, от которого будет зависеть налоговая ставка:

• доходы облагаются по ставке 6%;

• доходы, уменьшенные на величину расходов, облагаются по ставке 15%.

При этом учитываются только те расходы, которые указаны в Налоговом кодексе, и действует правило: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Также с 1 января 2021 налогоплательщики сохраняют статус УСН и оплачивают налоги по повышенной ставке (8% от «дохода» или 20% от «доходы минус расходы»), если:

• доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей;

• численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников.

Отчетность по УСН для ИП

Налоговый период, за который предоставляется отчетность, составляет 12 месяцев (1 календарный год). Индивидуальные предприниматели в отличие от юридических лиц оплачивают налоги, вносят авансовые платежи и подают декларацию по месту жительства.

1. Книга учета доходов и расходов. Ведение КУДиР обязательно для всех ИП. На основании записей в ней исчисляется налог по УСН и составляется налоговая декларация: для «доходов» — заполняются только зачисления, для «доходы минус расходы» — все поступления и траты с документальным подтверждением (чеки, счета, квитанции и проч.). Можно вести как физическую книгу, так и ее электронный формат. В последнем случае нужно распечатать, пронумеровать и прошить КУДиР в конце года, иначе можно получить серьезный штраф. Предоставлять КУДиР нужно только во время налоговой проверки.

2. Налоговая декларация. ИП сдают декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не позднее 30 апреля следующего года, обратившись в налоговую лично или оформив документ в электронном виде на сайте ФНС. Допускается подача декларации с использованием электронного документооборота.

Если у индивидуального предпринимателя есть наемные сотрудники, он также обязан предоставлять:

1. 6-НДФЛ. В ФНС каждый квартал, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Доходы и суммы налога рассчитываются нарастающим итогом с начала года. До 1 марта сдают форму 6-НДФЛ за предыдущий год, включая в нее справки о доходах и суммах налога за год (форма 2-НДФЛ).

2. Расчеты по страховым взносам. В ФНС по месту жительства 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом, то есть ежеквартально. РСВ за предыдущий год нужно сдать до 30 января. При расчетах учитывается среднесписочная численность сотрудников и указываются все виды страховых взносов, включая временную нетрудоспособность и декретные выплаты.

3. 4-ФСС. В отчете указываются только сотрудники, которые работают по трудовому договору, и физические лица, в договоре с которыми есть взносы за травматизм. Отчет сдается в ФСС ежеквартально. Если до 25 работников, то можно на бумаге до 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Если работников больше, отчет принимают только в электронном виде до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно. За предыдущий год отчет подается до 20 января.

4. СЗВ-М. Сведения о застрахованных лицах подаются в ПФР ежемесячно и включают в себя информацию обо всех работниках по трудовому договору и договорам ГПХ. Отчет необходимо сдать до 15-го числа следующего месяца.

5. СЗВ-ТД. Сведения о трудовой деятельность также подаются в ПФР. Не позднее следующего рабочего дня при приеме на работу или увольнении сотрудника, или до 15-го числа следующего месяца при подаче заявления о выборе формы трудовой книжки, переводе сотрудника и других кадровых событиях. Это относится только к работникам с трудовыми договорами.

6. СЗВ-СТАЖ. Сведения о стаже всех работников ИП сдают в ПФР ежегодно, отчет нужно предоставить до 1 марта следующего года.

Кроме того, есть ряд отчетности, которая связана со спецификой деятельности индивидуального предпринимателя.

• Если ИП ввозит товары из стран–участниц ЕАЭС, декларацию по косвенным налогам нужно не позднее 20-го числа месяца, наступающего за отчетным (то есть месяцем постановки товара на учет);

• Если ИП выставил счет-фактуру с НДС или выступил в роли налогового агента по НДС, нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать декларацию по НДС в электронном виде в налоговую по месту жительства;

• Если ИП осуществляет операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, он обязан предоставить в ФНС отчет о прослеживаемости не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Также у собственников бизнеса есть, так называемая, экономическая перепись — обязательная статистическая отчетность для ИП раз в пять лет. Ближайшая отчетность — за 2025 год, которую нужно будет подать в 2026. Однако Росстат делает ежегодную выборку предпринимателей, поэтому ИП нужно самостоятельно проверить, попал ли он в выборку на этот год, форму отчетности и сроки для сдачи. Это можно сделать на сайте Росстата, введя ИНН или код ОКПО.

Заключение

Применение упрощенной системы налогообложения позволяет сократить количество уплачиваемых налогов и облегчить ведение отчетности, если у ИП нет сотрудников или при сотрудничестве по договорам ГПХ. Тем не менее полезно будет держать под рукой весь список отчетности и составить четкий график подачи документов в официальные организации, чтобы избежать штрафов и сохранить возможность использования УСН.